2026年个体户税收政策，按年开票120万以内和120万-500万分两档，同时区分查账征收、核定征收，下面讲清楚怎么算、怎么省。

个体户通用优惠政策

季度 30 万以内普票：增值税免征

年应纳税所得额 200 万以内：个人经营所得税减半征收

核定征收（定期定额）：季度 30 万以内个人经营所得税免征

根据2026年现行税收政策，个体经营所得（包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等）适用的个人所得税税率表如下：

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率

个人所得税税率表（经营所得适用）

若个体户年度利润为 50 万元，对应税率为 35%：

原政策需缴纳：50 万 × 35% = 17.5 万元

新政 “年利润 200 万以内减半缴纳” 后：实际应纳税额 = 17.5 万 × 50% = 8.75 万元，直接省一半。

核定征收：按收入交税

核定征收不看成本发票，直接按收入比例计税，分为定额征收和定率征收两类。

1. 定额征收（双免政策：年开票≤120 万）

税务局给固定免税额度（常见为季度 30 万）：

①年开票≤120 万（月≤10 万 / 季≤30 万）：

普票增值税 + 个人经营所得税全免，即 “双免个体户”

②超过额度，可能自动转为查账征收，按 5%-35% 税率计税

2. 定率征收（大额个体户：年开票 120 万 - 500 万）

若个体户业务规模较大，年收入在 120 万 - 500 万元之间，虽无法享受 “双免”，但新政提供了针对性优惠：

①核定征收的税率可能会根据行业特性适当下调，降低计税基数

②部分地区对这类个体户给予 【增值税附加税减免】【地方性税费返还】等配套政策，具体可咨询当地税务局或专业财税机构

示例：按行业核定税负率 1%，年收入 400 万，应纳税额 = 400 万 ×1%=4 万，无需成本发票，做账简单

两档分级标准

怎么选更划算？直接给建议

①年开票≤120 万：

优先选定额征收 + 双免政策，税负直接为 0，是最优解

②年开票 120 万 - 500 万：

选核定征收（定率），综合税负约 1.5%，还可叠加地方附加税减免、税费返还等优惠

③年开票 > 500 万：

会被强制转为一般纳税人，不再适用小规模个体户优惠，建议提前规划业务拆分

别踩坑

• 年开票超500万会被强制转为一般纳税人，无法再享受核定征收优惠
• 所有优惠均需合规申报，切勿通过虚开发票等方式避税，否则会面临税务处罚