先明确一个核心误区

基础规则：单独计税 vs 合并计税

1. 单独计税

2. 合并计税

核心税率表（建议收藏）

表 1：综合所得年度税率表（适配合并计税）

表 2：按月换算综合所得税率表（适配单独计税）

核心选法：两种场景对号入座

场景 1：月薪低、年终奖高（优先选合并计税）

单独计税：工资个税 =（6000×12-60000）×3%=360 元；年终奖个税 = 108000×10%-210=10590 元；合计缴税 10950 元。

合并计税：全年应纳税所得额 = 72000+108000-60000=120000 元；个税 = 120000×10%-2520=9480 元。结果：合并计税比单独计税省 1470 元。

场景 2：月薪高、年终奖低（优先选单独计税）

单独计税：工资个税 =（144000-60000）×10%-2520=5880 元；年终奖个税 = 36000×3%=1080 元；合计缴税 6960 元。

合并计税：全年应纳税所得额 = 144000+36000-60000=120000 元；个税 = 120000×10%-2520=9480 元。结果：单独计税比合并计税省 2580 元。

简易判断口诀（懒人版）

年终奖＞月薪较多（年终奖是月薪 1.5 倍以上）→ 优先试合并计税

月薪＞年终奖较多（月薪是年终奖 2 倍以上）→ 优先试单独计税

关键答疑：为啥合并计税有时收入高，缴税反而更少？

充分利用扣除额度：合并计税时，年终奖能和工资一起抵扣 6 万起征点、专项附加扣除等，月薪低的人单靠工资用不完这些额度，年终奖进来后能 “消化” 剩余额度，直接减少应纳税所得额；

避免税率跳档的坑：单独计税是全额累进税率 —— 年终奖 ÷12 的金额一旦跨档，整个年终奖都要按高税率计税；而合并计税是超额累进税率，仅超出档位的部分按高税率计算，税负更合理。

实操指南：2026 年个税汇算，4 步更正计税方式

打开「个人所得税 APP」，确保更新到最新版本，登录后在首页找到综合所得年度汇算，点击进入（2026 年 3 月 1 日正式开始，可提前预约）；

按系统提示完成基础信息、收入数据核对（重点核对工资、年终奖金额，有误及时向公司财务核实或在 APP 申诉），下滑至工资薪金板块，点击 “存在奖金，请在详情中确认”，进入奖金计税方式选择页面；

页面会显示两个选项：单独计税、并入综合所得计税，先勾选其中一种，系统自动算出对应应纳税额，截图保存；再切换勾选另一种，查看并记录应纳税额；

对比两种方式的应纳税额，选择金额更小的那一种，点击「确定」后按系统提示完成后续申报；若预缴税款＞应纳税额，系统会自动计算退税金额，绑定本人银行卡，提交后等待到账即可。

重要避坑要点

计税方式每年仅能选一次：一旦在汇算中确定并提交申报，当年无法更改，务必反复对比两种方式的应纳税额后再确认；

并非所有奖金都能单独计税：只有年底一次性发放的全年一次性奖金能适用单独计税政策，半年奖、季度奖、加班奖、过节费等，都必须并入当月工资薪金计税；

多处年终奖的特殊规定：若在两家及以上公司取得年终奖，仅能选择其中一笔单独计税，其余全部需并入综合所得计税，否则会触发税务系统核查；

退税到账别频繁查询：退税审核通过后，到账时间一般为 1-15 个工作日，具体以银行卡到账为准，无需反复打开 APP 查询；

专项附加扣除务必填全：合并计税的核心优势是利用扣除额度，汇算前一定要检查房贷 / 租房 / 子女教育 / 赡养老人 / 继续教育等专项附加扣除是否填报完整，漏填及时补充，能进一步减少税负。